Contributi INPS
Il primo passaggio toglie dal lordo i contributi a tuo carico, che l’Istituto nazionale della previdenza sociale (INPS) usa per la tua pensione. Nel settore privato sono il 9,19% fino a 56.224 € di retribuzione, la prima fascia del 2026, e il 10,19% sulla parte che la supera (Circ. INPS 6/2026).
| LordoRAL | 35.000,00 € |
|---|---|
| Contributi INPS, in meno9,19% del lordo | −3.216,50 € |
| Reddito imponibilelordo meno contributi | 31.783,50 € |
IRPEF lorda e scaglioni
Sul reddito imponibile si calcola l’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), a scaglioni: ogni aliquota vale solo per la parte di reddito che cade nel suo scaglione. Nel 2026 l’aliquota tra 28.000 e 50.000 € è scesa dal 35% al 33% (L. 199/2025, art. 1 c. 2).
| Reddito imponibile | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| fino a 28.000 € | 23% | 23% | 23% |
| 28.000–50.000 € | 35% | 35% | 33% |
| oltre 50.000 € | 43% | 43% | 43% |
Con 31.783,50 € di reddito imponibile, il 23% dei primi 28.000 € fa 6.440,00 € e il 33% dei 3.783,50 € che restano fa 1.248,56 €. L’IRPEF lorda è 7.688,56 €.
Detrazioni
Le detrazioni sono sconti che si tolgono dall’IRPEF lorda. La detrazione per lavoro dipendente dipende dal reddito e si azzera a 50.000 € (Art. 13 TUIR). Con un reddito tra 20.000 e 40.000 € c’è anche la detrazione aggiuntiva del taglio del cuneo fiscale, fino a 1.000 € (L. 207/2024, art. 1 c. 4-9).
| IRPEF lorda23% fino a 28.000 €, 33% oltre | 7.688,56 € |
|---|---|
| Detrazione per lavoro dipendente, in menodipende dal reddito | −1.646,52 € |
| Detrazione aggiuntiva, in menotaglio del cuneo fiscale | −1.000,00 € |
| IRPEF nettalorda meno detrazioni | 5.042,04 € |
Addizionali regionale e comunale
Regione e comune applicano ciascuno un’addizionale sul reddito imponibile, ma solo se l’IRPEF netta è maggiore di zero. In Lombardia l’addizionale regionale del 2026 va dall’1,23% all’1,73% a scaglioni: con 31.783,50 € fa 454,98 € (Dipartimento delle Finanze). A Milano l’addizionale comunale è lo 0,80%, con esenzione fino a 23.000 €, e fa 254,27 € (Dipartimento delle Finanze). Per il 2026 il comune non ha ancora pubblicato una nuova delibera: vale quella del 2025.
Crediti in busta paga
Con redditi più bassi, in busta paga arrivano anche dei crediti. Il trattamento integrativo vale fino a 1.200 € all’anno con un reddito fino a 15.000 €, e in parte fino a 28.000 € (Art. 1 D.L. 3/2020). La somma aggiuntiva del taglio del cuneo fiscale spetta con un reddito fino a 20.000 € ed è tra il 4,80% e il 7,10% del reddito (L. 207/2024, art. 1 c. 4-9). Con 35.000 € lordi non spetta nessuno dei due.
Arrotondamenti
Ogni voce è arrotondata al centesimo, per eccesso da mezzo centesimo in su. Il netto nasce dalle voci già arrotondate, per questo il dettaglio torna sempre al centesimo: 35.000,00 € − 3.216,50 € − 5.042,04 € − 454,98 € − 254,27 € = 26.032,21 €.
Cosa non calcoliamo
- Indennità, maggiorazioni e premi previsti dal tuo contratto collettivo.
- Il conguaglio di fine anno e i redditi diversi dal lavoro dipendente.
- La differenza tra una busta paga normale e quella della tredicesima: mostriamo la media.
- Le detrazioni per i figli e le aliquote ridotte per disabilità che alcune regioni prevedono nell’addizionale regionale.
Fonti
- Circ. INPS 6/2026Aliquote dei contributi e prima fascia di retribuzione.
- L. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026), art. 1 c. 2Scaglioni e aliquote IRPEF.Da verificare
- Art. 13 TUIR, come modificato dall'art. 1 c. 2 L. 213/2023Detrazione per lavoro dipendente.Da verificare
- L. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025), art. 1 c. 4-9Taglio del cuneo fiscale: somma aggiuntiva e detrazione aggiuntiva.Da verificare
- Dipartimento delle Finanze, addizionale regionale all'IRPEF: Lombardia 2026Addizionale regionale, Lombardia.
- Dipartimento delle Finanze - Addizionale comunale all'IRPEF, elenchi generaliAddizionale comunale di ogni comune, anno per anno.Da verificare
- Art. 1 D.L. 3/2020, conv. L. 21/2020; art. 1 c. 3 L. 234/2021Trattamento integrativo.